Głównym celem kredytów frankowych jest uniknięcie podwójnego opodatkowania dywidend. Istnieje jednak kilka zawiłości związanych z korzystaniem z kredytów frankowych. Kwota podatku płaconego przez akcjonariusza będzie zależała od jego osobistej sytuacji podatkowej. Pomimo tego, dywidenda i korzyści z kredytów frankowych są takie same dla każdego akcjonariusza.
Kredyty frankowe redukują lub eliminują podwójne opodatkowanie
Kredyty frankowe, znane również jako kredyty imputacyjne, to niewielkie odliczenia podatkowe stosowane do dywidend. Odliczenia te pozwalają przedsiębiorstwom uniknąć podwójnego opodatkowania. Podwójne opodatkowanie ma miejsce, gdy ten sam dochód lub składnik majątku jest opodatkowany dwukrotnie – raz od zysków firmy, a następnie ponownie od dywidend wypłacanych udziałowcom.
Na przykład w Stanach Zjednoczonych zysk w wysokości 1,00 USD przed opodatkowaniem wypłacony udziałowcom byłby opodatkowany według 35% stawki korporacyjnej, co oznaczałoby, że udziałowiec otrzymałby jedynie 0,65 USD w formie dywidendy. Jednak 20% stawka podatku od dywidendy daje 0,52 USD dla akcjonariusza.
Generalnie inwestorzy wolą inwestować w akcje, które wypłacają frankowe dywidendy ze względu na związane z tym korzyści podatkowe. Ponadto, duża część zwrotu z inwestycji w akcje pochodzi z dochodów z dywidend. W związku z tym ważne jest, aby inwestorzy rozumieli, jak korzyści podatkowe wynikające z kredytów frankowych wpłyną na ich zyski.
Zakładając, że dywidenda jest w pełni frankowana, ATO przypisuje Betty ulgę podatkową w wysokości 30 centów. Ulga ta stanowi podatek, który Spółka A zapłaciła od dywidendy Betty. Krańcowa stawka podatkowa Betty jest niższa niż 30% stawka podatku od firmy i otrzymuje ona zwrot równy tej różnicy.
Aby skorzystać z kredytów frankowych, inwestor musi trzymać akcje na ryzyko przez co najmniej 45 dni. Ponadto, kredyty frankowe mogą być wykorzystane do zmniejszenia lub wyeliminowania podwójnego opodatkowania. Aby uzyskać te kredyty, inwestor musi znajdować się w tym samym przedziale podatkowym. Jednakże, aby skorzystać z kredytów frankowych, należy upewnić się, że inwestor jest w tym samym przedziale podatkowym co korporacja.
Chociaż kredyty te nie są dostępne dla dywidend wszystkich spółek, są popularne wśród emerytów. Obniżają one kwotę podatku dochodowego płaconego przez akcjonariuszy, co czyni je lepszym wyborem dla inwestorów. Co więcej, inwestorzy są często nagradzani zwrotem podatku w rezultacie.
Promują długoterminowe posiadanie akcji
O kredytach frankowych można myśleć na dwa sposoby. Jedna metoda jest często używana do podkreślania korzyści płynących z frankowania, a druga jest lepsza do porównywania zysków z różnych możliwości inwestycyjnych. W każdym przypadku zasada okresu posiadania wymaga, aby inwestor posiadał akcje przez okres 45 dni lub 90 dni, zanim będzie mógł ubiegać się o kredyty. W obu przypadkach, akcje muszą być “zagrożone” przez cały ten czas.
Kredyty frankowe zachęcają do długoterminowego posiadania akcji poprzez dostarczanie inwestorom bodźców do trzymania akcji przez długi czas. Kredyty te pomagają również zwiększyć wypłaty dywidendy. W przeszłości spółki mogły kierować kredyty frankowe do określonej grupy akcjonariuszy. Jednak ta praktyka jest obecnie nielegalna.
Jedną z głównych korzyści z posiadania akcji w Australii są przyjazne podatkowo dywidendy. W Australii spółki płacą 30% podatku od swoich rocznych zysków i z pozostałych zysków wypłacają dywidendy. Dywidendy są jednak dochodem podlegającym opodatkowaniu dla akcjonariuszy, a dywidendy zostałyby opodatkowane według osobistej stawki podatkowej danej osoby.
Kredyty frankowe pomagają udziałowcom uniknąć podwójnego opodatkowania poprzez obniżenie ich zobowiązań podatkowych. To, czy akcjonariusz jest uprawniony do tych kredytów, zależy od stawki podatkowej i wysokości należnego podatku. Jeśli ich stawka podatkowa jest niższa niż spółki, mogą ubiegać się o zwrot podatku zapłaconego z tytułu kredytów frankowych.
Zmniejszają lub eliminują podwójne opodatkowanie
Koncepcja kredytów frankowych jest metodą redukcji podatków, którą korporacje mogą wykorzystać do zrekompensowania kosztów płacenia podatku od swoich dywidend. Odliczając koszt podatku dochodowego od osób prawnych od dywidendy akcjonariusza, korporacja może przyznać kredyty podatkowe akcjonariuszom, którzy następnie mogą wykorzystać te kredyty do wyrównania własnych zobowiązań podatkowych. Australijski Urząd Skarbowy zwróci wówczas różnicę między najwyższą stawką podatkową akcjonariusza a stawką spółki, skutecznie eliminując podwójne opodatkowanie. Obecnie urząd skarbowy prognozuje, że kredyty frankowe mogą zaoszczędzić podatnikom 60 miliardów dolarów w podatkach w ciągu roku.
System dywidend frankowych oferuje inwestorom wiele korzyści poza korzyściami podatkowymi, które uzyskują. Oprócz zmniejszenia kwoty podatku, jaki osoba fizyczna płaci za dywidendy, dywidendy frankowe mogą pomóc rynkom i społeczeństwu jako całości. Dla wielu inwestorów podwójne opodatkowanie może być czynnikiem zniechęcającym do inwestowania w spółki giełdowe. Jednak wiele małych firm ma już opodatkowanie typu flow-through, które pozwala im płacić podatek dochodowy od osób prawnych przed opodatkowaniem dochodów z dywidend dla indywidualnych akcjonariuszy. Chociaż podwójne opodatkowanie może wydawać się niesprawiedliwe na pierwszy rzut oka, może prowadzić do zmniejszenia efektywności ekonomicznej i niższych dochodów dla wszystkich zainteresowanych.
Wielu inwestorów lubi kupować akcje, które wypłacają dywidendy frankowe, ponieważ wiążą się z nimi korzyści podatkowe. Faktem jest, że znaczna część zwrotu z inwestycji w akcje pochodzi z dochodu z dywidendy, a inwestorzy muszą zrozumieć, jak ten dochód jest opodatkowany. Korzystanie z kredytów frankowych w celu skompensowania dochodu z dywidendy może być korzystne dla inwestora indywidualnego, zwłaszcza jeśli krańcowa stopa podatkowa wynosi poniżej 30%.
Podczas gdy kodeks podatkowy Stanów Zjednoczonych w dużej mierze oddziela dochód indywidualny od zysków korporacyjnych, wiele innych krajów rozwiniętych zintegrowało swoje systemy podatkowe dla osób fizycznych i osób prawnych w celu ograniczenia podwójnego opodatkowania.
Obniżają podatek od dochodów z dywidend
Kredyty frankowe to sposób, w jaki udziałowcy mogą zrekompensować sobie podatek od dochodów z dywidend. Kredyty te są uzyskiwane, gdy spółka wypłaca dywidendę z zysków, od których zapłaciła już podatek. Są one dostępne dla akcjonariuszy, którzy mają krańcową stawkę podatkową poniżej 30%. Pomagają również inwestorom w imputacji, która umożliwia im odzyskanie części podatku od dochodu z dywidendy, który zapłacili spółce.
Natomiast dywidendy niefrankowane nie otrzymują kredytu frankowego i są doliczane do dochodu akcjonariusza podlegającego opodatkowaniu. Kwota podatku, jaką Betty byłaby winna od tego dochodu, stanowiłaby różnicę między jej krańcową stawką podatkową a kwotą podatku zapłaconego przez spółkę. W rezultacie musiałaby zapłacić tylko 15% podatku od otrzymanej dywidendy.
W Australii firmy płacą 30% swoich zysków jako podatek, więc dywidendy są opodatkowane jak zwykły dochód. W wielu krajach oznacza to, że dywidendy są opodatkowane dwukrotnie, co oznacza, że akcjonariusz płaci podatek zarówno od dochodu z dywidendy, jak i od podatku zapłaconego od zysku. Na szczęście Australia ma system, który pozwala zrównoważyć to podwójne opodatkowanie i zmniejszyć je.
W Australii kredyty frankowe zmniejszają podatek od dochodu z dywidendy, zapobiegając podwójnemu opodatkowaniu. W zależności od okoliczności, rząd może przyznać kredyty frankowe firmom australijskim, aby umożliwić akcjonariuszom otrzymanie dochodu z dywidendy bez podatku. Kredyty frankowe są kluczowym sposobem na obniżenie podatku od dochodu z dywidendy i są powszechnie stosowanym sposobem.
Spółka z zatrzymanym zyskiem w wysokości $70 może zdecydować się na wypłatę dywidendy w tym samym roku, lub w przyszłości. W tym przypadku spółka może dołączyć kredyty frankowe ze swojego konta frankowego. Wysokość kredytów frankowych będzie zależała od stawki podatkowej spółki, ale należy pamiętać, że ten kredyt podatkowy jest proporcjonalny do kwoty dywidendy. Innymi słowy, dywidenda w wysokości 70 dolarów może wiązać się z kredytem frankowym w wysokości 30 dolarów.
Mogą one zrekompensować podatek od innych podatków pobieranych od dochodu podlegającego opodatkowaniu
Jeśli masz dochód z dywidendy, możesz kwalifikować się do otrzymania kredytu frankowego, który zrekompensuje część podatku. Na przykład, jeśli otrzymałeś $700 dywidendy od firmy, zapłacisz podatek od $190 z tej kwoty i będziesz miał $300 kredytów frankowych do wykorzystania, aby zrekompensować resztę swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Możesz mieć możliwość przeniesienia nadwyżki otrzymanych kredytów i złożenia wniosku o ich zwrot w ATO.
Kredyty te mogą być cenne dla inwestorów. Ogólnie rzecz biorąc, jeśli otrzymasz dywidendę w wysokości $100, otrzymasz kredyt frankowy w wysokości $30. Jeśli jednak Twoja stawka podatkowa jest wyższa, otrzymasz niższą kwotę kredytu. Może to być dobra strategia inwestycyjna dla każdego, kto jest w niższych przedziałach podatkowych.
W Australii, kredyty frankowe mogą pomóc Ci zrównoważyć podatek, który płacisz od dochodu podlegającego opodatkowaniu. Jeśli masz kredyt frankowy od korporacji, Australijski Urząd Podatkowy zwróci Ci różnicę pomiędzy Twoją najwyższą krańcową stawką podatkową a stawką podatkową firmy.
Jeśli jesteś udziałowcem spółki z siedzibą w Australii, możesz otrzymać kredyt frankowy, gdy otrzymasz dywidendę. Ważne jest, aby pamiętać, że musisz uwzględnić zarówno dywidendę jak i kredyt frankowy w swoim dochodzie podlegającym opodatkowaniu. Kompensata podatkowa równa kredytowi frankowemu jest skutecznym sposobem na zmniejszenie podatku płaconego od dywidendy. Ta ulga podatkowa jest inna dla dywidend frankowanych i niefrankowanych.
Podobne tematy