IRS pozwala na odliczenie części darowizn przekazanych organizacjom non-profit. Tak długo jak Twoja darowizna jest “dla lub na użytek” organizacji non-profit, możesz ją odliczyć od podatku. Możesz odliczyć darowizny dokonane czekiem, kartą kredytową lub poprzez potrącenie z listy płac do 60% swojego skorygowanego dochodu brutto. Ponadto, możesz przenieść odliczoną od podatku część darowizny na okres pięciu lat.
Darowizny są odliczane od podatku, jeśli są “na” lub “do użytku” organizacji charytatywnej
Przy określaniu kwoty darowizny odliczanej od podatku, IRS patrzy na to, czy darowizna jest “na” czy “do użytku”. W przypadkach o podwójnym charakterze IRS dopuszcza odliczenie, gdy nadwyżka wpłaconej kwoty przekracza otrzymaną korzyść. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli nadwyżka kwoty została przekazana z zamiarem dokonania darowizny. Na przykład w sprawie Hernandez v. Komisarz sąd uznał, że intencją Kongresu było rozróżnienie nieodwzajemnionych płatności dokonanych w zamian za towary lub usługi.
Kwota majątku przekazanego organizacji charytatywnej podlegająca odliczeniu od podatku wynosi zazwyczaj 50 procent skorygowanego dochodu brutto darczyńcy. Istnieją jednak wyjątki od tego limitu. Na przykład, darowizny nieruchomości przekazane na rzecz kwalifikowanej organizacji mogą wymagać korekty, jeśli wartość nieruchomości wzrosła. IRS opublikował informacje na temat określania godziwej wartości rynkowej darowanego mienia.
Organizacją charytatywną może być każda organizacja, osoba lub podmiot, który spełnia definicję organizacji charytatywnej. Generalnie oznacza to, że organizacja non-profit nie jest przedsiębiorstwem nastawionym na zysk. Jej cel może być dobroczynny, humanitarny, patriotyczny lub eleemosynarny. Może on również obejmować wpływanie na ustawodawstwo, działania urzędników publicznych lub inicjowanie lub prowadzenie sporów sądowych.
Chociaż proponowane przepisy dotyczą różnych kwestii podatkowych, większość komentatorów zaleca, aby Departament Skarbu sfinalizował przepisy bez ich zmiany. Kilku komentatorów nazwało propozycję schronieniem podatkowym lub luką podatkową, a inni wskazali, w jaki sposób nowe przepisy mogą osłabić edukację i funkcje publiczne. Niemniej jednak wielu komentatorów stwierdziło, że przepisy stosują “sprawiedliwie” sekcję 170 i powiązane regulacje do wkładów dokonywanych na rzecz organizacji spełniających zarówno cele prywatne, jak i publiczne.
Oprócz wyżej wymienionych kryteriów, wkład podatnika musi być również uzasadniony. Na przykład, jeśli podatnik ofiaruje samochód o wartości $500 lub więcej, organizacja charytatywna musi przekazać darczyńcy pisemne potwierdzenie, aby otrzymać odliczenie. Ponadto, odliczenie jest ograniczone do godziwej wartości rynkowej pojazdu w momencie przekazania i nie może przekroczyć podstawy podatnika.
Niektóre rodzaje organizacji mają adresy w Kanadzie, ale dla celów podatkowych są traktowane jako organizacje zagraniczne. Niezależnie od tego, darowizny na rzecz zagranicznych organizacji są generalnie możliwe do odliczenia. Jednakże, darowizny na rzecz zagranicznych organizacji podlegają pewnym ograniczeniom wynikającym z umów podatkowych.
Można je wpłacać czekiem, kartą kredytową lub poprzez payroll deduction
Istnieje kilka sposobów na przekazanie darowizny. Możesz użyć karty kredytowej, czeku lub potrącenia z listy płac. Możesz również przekazać darowiznę pieniężną na rzecz organizacji charytatywnej. IRS pozwala na odpisanie do 60% swojego dochodu brutto, gdy przekazujesz darowiznę na rzecz organizacji charytatywnej lub prywatnej fundacji. Jeśli jednak Twoja darowizna wynosi tylko kilka dolarów, możesz nie kwalifikować się do wystarczająco dużego odliczenia. W takim przypadku należy rozważyć połączenie kilku mniejszych darowizn.
Kiedy dokonujesz darowizny pieniężnej, ważne jest, aby zachować całą niezbędną dokumentację do celów podatkowych. Dokumentacja ta może obejmować wyciąg bankowy lub pokwitowanie od organizacji charytatywnej, na którym widnieje kwota darowizny. Ponadto, należy podać nazwę organizacji oraz datę przekazania darowizny. Jeśli przekazałeś darowiznę poprzez potrącenie z pensji, powinieneś zachować kopię formularza W-2 swojego pracodawcy lub odcinek wypłaty.
Niektórzy darczyńcy wolą przekazywać darowizny poprzez payroll deduction. Jest to wygodne i pozwala im rozłożyć darowiznę na cały rok. Ponadto, automatyczne potrącanie z listy płac nie wiąże się z żadnymi dodatkowymi opłatami i można je odliczyć od podatku. Co więcej, payroll deduction daje organizacji charytatywnej możliwość rozłożenia swojego zobowiązania w ciągu roku.
Przekazując darowiznę czekiem, kartą kredytową lub poprzez payroll deduction, ważne jest, aby zrozumieć, że datki na cele charytatywne można odliczyć od podatku. Na przykład, jeśli podarujesz akcje, możesz ubiegać się o odliczenie podatkowe w roku podatkowym, w którym je przekazujesz. Podobna zasada dotyczy darowizn dokonywanych kartą debetową lub kredytową.
Można je przekazać w kwocie do 60% Twojego skorygowanego dochodu brutto
Możesz odliczyć darowizny gotówkowe dla kwalifikowanych organizacji charytatywnych jako odliczenie pozamerytoryczne do 60% Twojego skorygowanego dochodu brutto (AGI). Jednak w tym roku standardowa kwota odliczenia wzrosła prawie dwukrotnie i możesz nie być w stanie odliczyć tak dużo jak kiedyś. W takim przypadku należy rozważyć połączenie darowizn, aby móc odliczyć całą kwotę.
Darowizny na cele charytatywne mogą być dokonywane w gotówce lub w docenianych aktywach. Jednakże zasady dotyczące datków na cele charytatywne są różne dla różnych typów organizacji. Na przykład, darowizny pieniężne dla 501(c)(3) publicznych organizacji charytatywnych mogą przekroczyć tylko 60% AGI danej osoby. Właściciele małych firm mogą mieć niższe limity odliczeń gotówkowych na cele charytatywne.
Publikacja IRS 526 wyjaśnia limity na wpłaty na cele charytatywne. W roku podatkowym 2020 możesz odliczyć do 60% swojego AGI, jeśli przekazujesz datki na publiczne organizacje charytatywne. Darowizny na rzecz donor-advised funds i innych podmiotów są wyłączone z tego limitu. Jeśli przekroczysz ten limit, możesz odliczyć nadwyżkę w ciągu kolejnych pięciu lat.
Oprócz darowizn pieniężnych, można przekazać nieruchomości, przedmioty gospodarstwa domowego oraz odzież. Należy jednak upewnić się, że przekazywane przedmioty są w dobrym stanie i że organizacja je sprzeda. Pamiętaj również, aby poprzeć swoją darowiznę pokwitowaniem.
Mogą być przenoszone przez pięć lat
Darowizny przekazane na rzecz organizacji non-profit mogą być przenoszone przez pięć lat bez płacenia podatku. Kwota ta nie może jednak przekroczyć 10% dochodu darczyńcy podlegającego opodatkowaniu. Osoby fizyczne mogą zmaksymalizować swoje odliczenia podatkowe, dokonując darowizny w pierwszym roku. Jeśli dana osoba nie może dokonać darowizny w pierwszym roku, nadwyżka kwoty może zostać przeniesiona na kolejny rok.
Część darowizn na cele charytatywne podlegająca odliczeniu od podatku jest oparta na procencie dochodu brutto darczyńcy. Każda nadwyżka ponad ten procent jest przenoszona przez pięć lat i może być odliczona w kolejnych latach. Wysokość odliczeń jest różna, dlatego przy większych darowiznach należy skonsultować się z doradcą podatkowym.
Podobne tematy